D.Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. råvaror, kryptovalutor) m.m.

Avsnittet D. Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. råvaror, kryptovalutor) m.m. omfattar försäljning av till exempel premieobligationer, aktier som inte är marknadsnoterade, råvaror samt försäljning av tillgångar som inte varit personliga utan rena kapitalplaceringar. Avsnittet avser punkt 7.5 för vinst och punkt 8.4 för förluster som motsvarar deklarationsrutorna på Inkomstdeklaration 1.

När du redovisar i detta avsnitt finns det två sätt att redovisa värdepapperet på. Antingen med beteckning eller med valutakod. Vid redovisning med beteckning ska du i efterföljande rutor ange antal, försäljningspris och omkostnadsbelopp. Vid redovisning med valutakod ska du i de efterföljande rutorna ange belopp i utländsk valuta, återbetalat belopp omräknat till svenska kronor och utlånat belopp i svenska kronor.

Övriga värdepapper

I det här avsnittet redovisar du försäljning av övriga värdepapper. Vanligast är premieobligationer men här redovisar du också försäljning av samtliga värdepapper som inte är marknadsnoterade. Undantaget är "Ej marknadsnoterade aktier", som du i stället redovisar i någon av bilagorna K10, K10A eller K12.

Bilaga K10 och K12 kan du lämna i denna e-tjänst men inte bilaga K10A. Den lämnar du i stället via Skatteverkets e-tjänst för filöverföring eller på papper. Bilagorna K10 och K12 finns tillgängliga via menyvalet ”Bilagor” men resultatet för K10A redovisas via menyvalet ”Bilagor” och ”Övriga kapitaluppgifter", resultatet överförs automatiskt till rätt ruta i Inkomstdeklaration 1.

Har du sålt andelar i en aktie- eller blandfond som inte är marknadsnoterad gör du så här:

• Om försäljningen inte är förtryckt på Inkomstdeklaration 1, deklarerar du den i detta avsnitt i bilagan ”Försäljning av värdepapper” (K4).
• Om försäljningen är förtryckt på Inkomstdeklaration 1, men felaktigt beräknad, kan du lägga in rätt belopp i K4-bilagan. Eftersom det inte är möjligt att ändra belopp i punkt 7.4 måste du via menyvalet ”Ändra” lämna en övrig upplysning om justeringen.

Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. kryptovalutor) m.m.

I detta avsnitt redovisar du försäljning av råvaror eller optioner, terminer eller CFD-kontrakt med råvaror (till exempel guld, olja, kaffe eller spannmål) som underliggande tillgång. Du ska också redovisa vinst eller förlust vid försäljning av övriga tillgångar som inte varit personliga utan rena kapitalplaceringar (till exempel om du har sålt en tavla som du har förvarat i ett bankfack). Hela vinsten beskattas men en förlust får endast dras av med 70 procent. Kvoteringen till 70 procent görs automatiskt av Skatteverket.

När du redovisar i detta avsnitt finns det två olika sätt att redovisa värdepapperet på, antingen med beteckning eller med valutakod. Vid redovisning med beteckning ska du i efterföljande rutor ange antal, försäljningspris och omkostnadsbelopp. Vid redovisning med valutakod ska du i de efterföljande rutorna ange belopp i utländsk valuta, återbetalat belopp omräknat till svenska kronor och utlånat belopp i svenska kronor

Kryssrutan "Visa uppgiftslämnare"

Om du markerar rutan ser du vilken bank, fondkommissionär eller annan uppgiftslämnare som har skickat in dina uppgifter till Skatteverket. Om du klickar på en annan knapp, till exempel "Spara", försvinner visningen. Vill du se visningen igen markerar du kryssrutan en gång till.

Kolumnen "Beteckning/Valutakod"

Beteckning

Fyll i beteckningen för det värdepapper som du ska redovisa. Om uppgiften är förifylld kan du inte ändra namnet på det värdepapperet. Är uppgiften fel, använder du "Ta bort". Läs också under "Ta bort" hur du flyttar en uppgift mellan olika avsnitt i din K4-bilaga.

Om det finns en förifylld uppgift för ett värdepapper som Skatteverket inte känner till namnet på står det "Okänt värdepapper". Du måste då fylla i värdepapperets namn innan du kan skicka in din deklaration.

Valutakod

För att välja valutakod, tryck på "Valuta". Då kommer det upp en rullist med valutakoder, markera den valutakod du vill använda.

Kolumnen "Antal/Belopp i utländsk valuta"

Här visas antalet du har sålt av varje värdepapper. Om uppgiften är fel eller saknas fyller du i rätt antal. Du kan bara fylla i heltal. Har du sålt del av värdepapper så avrundar du till närmsta heltal.

Vid redovisning med valutakod ska du här fylla i det utlånade beloppet i utländsk valuta.

Kolumnen "Försäljningspris/Återbetalat belopp (SEK)"

Här visas det försäljningspris som du fick när du sålde dina värdepapper. Med försäljningspris menas det belopp du fick efter avdrag för courtage.

Om uppgiften är fel eller saknas fyller du i rätt försäljningspris. Avrunda ören nedåt till hela kronor.

Vid redovisning med valutakod ska du här fylla i det återbetalade beloppet omräknat till svenska kronor.

Särskilt om terminer

Skatteverket får i vissa fall en uppgift om den beräknade vinsten eller förlusten på terminer från din bank eller fondkommissionär eller annan uppgiftslämnare. Då står vinsten i kolumnen "Försäljningspris", och i kolumnen "Omkostnadsbelopp" står det "0". Är det en förlust står förlusten i kolumnen "Omkostnadsbelopp", och i kolumnen "Försäljningspris" står det "0".

Om uppgiftslämnaren har beräknat vinsten eller förlusten fel, använder du funktionerna "Ta bort" och "Lägg till värdepapper". Du kan inte använda "Beräkna".

Kolumnen "Omkostnadsbelopp/Utlånat belopp (SEK)"

Här fyller du i ditt omkostnadsbelopp för sålda värdepapper. Inga uppgifter är förifyllda här och du måste fylla i minst 0 kr. Avrunda ören uppåt till hela kronor. Du kan fylla i ditt omkostnadsbelopp på två olika sätt:

1. Genom att skriv in ditt omkostnadsbelopp direkt i rutan.
2. Genom att klicka på pilen i kolumnen "Beräkna" för att räkna ut ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp.

Om du köpt dina värdepapper vid ett och samma tillfälle hämtar du ditt omkostnadsbelopp från din avräkningsnota (köpnota).

Om du har köpt värdepapper vid flera olika tillfällen fyller du i det genomsnittliga omkostnadsbeloppet för de värdepapper som sålts. Har du beräknat ett genomsnittligt omkostnadsbelopp med funktionen "Beräkna" kan du inte fylla i något på den raden efteråt. Då måste du först radera din genomsnittsberäkning. Läs mer under "Beräkna".

Längst ned i kolumnen visas summan av alla omkostnadsbelopp. Denna summa använder Skatteverket för rimlighetskontroller.

Vid redovisning med valutakod fyller du här i det utlånade beloppet omräknat till svenska kronor.

Kolumnen "Beräkna" för genomsnittsberäkning

Genomsnittsmetoden använder du för att beräkna omkostnadsbeloppet om du har köpt eller fått aktier vid flera till­fällen och sålt en del av dessa under 2023. Klicka på pilen för att räkna ut ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp för sålda värdepapper. Använder du genomsnittsmetoden flyttas det uträknade omkostnadsbeloppet automatiskt över till rätt rad i kolumnen "Omkostnadsbelopp". Du behöver inte använda genomsnittsmetoden om du köpt alla aktier vid ett och samma tillfälle och sålt alla aktier under 2023. Du kan inte beräkna ett genomsnittligt omkostnadsbelopp om någon uppgift saknas på raden. "Antal" måste vara större än 0.

För terminer kan du inte använda "Beräkna". Anledning är att genomsnittsmetoden inte kan användas för terminer.

Du kan heller inte använda Beräkna när du redovisar med valutakod.

Kolumnerna "Vinst" och "Förlust"

Beloppen i kolumnen "Vinst" respektive "Förlust" beräknas genom att omkostnadsbeloppet du fyllt i minskas med ditt försäljningspris. "Summa vinster" är den totala summan av alla rader där försäljningspris minus omkostnadsbelopp är större än 0. "Summa förluster" är den totala summan av alla rader där försäljningspris minus omkostnadsbelopp är mindre än 0. Dessa två belopp förs över till översikten.

Om en förifylld försäljning är fel, till exempel gäller en annan person, ska du inte deklarera den. Använd då "Ta bort". Namnet på värdepapperet kommer att finnas kvar, men kolumnerna "Antal", "Försäljningspris" och "Omkostnadsbelopp" ändras till 0.

Använd också "Ta bort" om en förifylld försäljning är placerad i fel avsnitt i din bilaga K4. Därefter använder du "Lägg till rad" i det korrekta avsnittet och fyller i samtliga uppgifter manuellt.

Med "Ta bort" kan du också ta bort rader som du själv har lagt till.

Knappen "Tillbaka"

När du fyllt i dina uppgifter och sparat klickar du på "Tillbaka". Du kommer då tillbaka till översikten. Ditt resultat är nu överfört dit. Har du inte sparat dina ändringar innan du går tillbaka, får du ett varningsmeddelande.

Använd "Lägg till värdepapper" om du ska komplettera med sålda värdepapper som inte är förifyllda. Då visas en tom rad där du fyller i "Beteckning", "Antal", "Försäljningspris" och "Omkostnadsbelopp" alternativt "Valutakod", "Belopp i utländsk valuta", "Återbetalat belopp (SEK)" och "Utlånat belopp (SEK)".

Om en förifylld försäljning är placerad i fel avsnitt så använder du "Ta bort". Därefter använder du "Lägg till rad" i rätt avsnitt och fyll i samtliga uppgifter manuellt.

Knappen "Spara"

När du fyllt i saknade uppgifter på en eller flera rader kan du räkna ut vinsten eller förlusten för de ifyllda raderna genom att klicka på "Spara". Då sparas uppgifterna.

Klicka på "Spara" när du har fyllt i alla dina uppgifter på sidan. Det är först när du fyllt i alla uppgifter i avsnittet "Övriga värdepapper" som resultatet förs över till bilagans översikt. Om du inte klickar på "Spara" får du en fråga när du lämnar sidan.

Nästa gång du loggar in finns dina sparade uppgifter kvar och du kan fortsätta fylla i bilagan.

Fliken "Värdepapper"

Om du har fler än 20 försäljningar i avsnittet ” D.Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. råvaror, kryptovalutor) m.m.” delas sidan in i flera sidor med 20 försäljningar på varje. Du förflyttar dig mellan de olika sidorna med hjälp av fliken nedan, som du hittar längst upp och längst ner på varje sida.

Fliken innehåller länkar till de olika sidorna. Du befinner dig på en sida som ryms inom det brunmarkerade icke understrukna sifferintervallet på fliken. När en sida är helt färdigifylld visas en bock i rutan framför motsvarande sifferintervall.

Det finns ingen bock framför sifferintervall som motsvarar sidor där du fortfarande har uppgifter att fylla i.

Uppgifter som är flyttade från listan ”Värdepapper utan kategori”

Ibland slår banker, fondhandlare och liknande ihop flera olika försäljningar på en och samma uppgift. I dessa fall måste du själv särredovisa försäljningarna. Första delen åtgärdade du när du flyttade de ihopslagna uppgifterna från listan ”Värdepapper utan kategori”.

Du ska nu fylla i rätt belopp. Gör så här:

1. Leta reda på den uppgift som är ihopslagen. Skriv in de rätta uppgifterna för ”Antal”, ”Försäljningspris” och ”Omkostnadsbelopp”.
2. Om den ihopslagna uppgiften ska fördelas på flera rader använder du funktionen ”Lägg till värdepapper”. Därefter fyller du i uppgifterna på raden.
3. Om den ihopslagna uppgiften ska fördelas på flera avsnitt, till exempel ”Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m.” och ”Övriga värdepapper, råvaror, övriga tillgångar (kapitalplaceringar) m.m.”, använder du funktionen ”Lägg till rad” i de berörda avsnitten. Därefter fyller du i uppgifterna.

Rubriken "Värdepapper som lagts till eller tagits bort sedan du sparade eller skickade in din deklaration"

Under denna rubrik ser du om det lagts till eller tagits bort uppgifter på sålda värdepapper sedan du sparade och skickade in din deklaration. Tänk på att du måste kontrollera och eventuellt rätta samtliga tillagda och borttagna uppgifter innan du sparar och loggar ut eller skickar in din deklaration.

Borttagna värdepapper gäller inte längre. De kan finnas med i den K4-bilaga som du har sparat eller skickat in. Kontrollera om de ingår i ”Summa vinst” respektive ”Summa förlust”. I så fall ska du ta bort dem. Det kan du göra på något av följande tre sätt:

• Genom att fylla i 0 i fälten ”Antal”, ”Försäljningspris” och ”Omkostnadsbelopp” på raden för den borttagna uppgiften.
• Genom att klicka på ”Ta bort” på raden för den borttagna uppgiften.
• Genom att klicka på ”Återställ” på översikten. Då tar du bort alla de belopp som du själv fyllt i. Du får alltså börja om från början. En ny förifylld K4-bilaga visas med alla uppgifter som nu är aktuella för dig. Du måste nu igen fylla i omkostnadsbeloppet och eventuellt räkna ut det genomsnittliga omkostnadsbeloppet. Ett varningsmeddelande visas därför innan du kan återställa.

Nya värdepapper kan finnas med i den K4-bilaga som du har sparat eller skickat in. Kontrollera om de ingår i "Summa vinst" respektive "Summa förlust". Om de inte ingår ska du lägga till dem. Det kan du göra på något av följande två sätt:

1. Genom att klicka på "Lägg till värdepapper" och fyll i fälten "Beteckning", "Antal ", "Försäljningspris" och "Omkostnadsbelopp" alternativt "Valutakod", "Belopp i utländsk valuta", "Återbetalat belopp (SEK)" och "Utlånat belopp (SEK)" på den nya tomma raden.
2. Genom att klicka på "Återställ" på översikten. Då tar du bort alla de belopp som du själv fyllt i och får alltså börja om från början. En ny förifylld K4-bilaga visas med alla uppgifter som nu är aktuella. Du måste nu igen fylla i omkostnadsbeloppet och eventuellt räkna ut det genomsnittliga omkostnadsbeloppet. Ett varningsmeddelande visas därför innan du kan återställa.

Rubriken "Värdepapper utan kategori som lagts till eller tagits bort sedan du sparade eller skickade in din deklaration"

Under denna rubrik ser du om det lagts till eller tagits bort uppgifter om sålda värdepapper utan kategori sedan du sparade och skickade in din deklaration. Tänk på att du måste kontrollera och eventuellt rätta samtliga tillagda och borttagna uppgifter innan du sparar och loggar ut eller skickar in din deklaration.

Borttagna värdepapper gäller inte längre. De kan finnas med i den K4-bilaga som du har sparat eller skickat in. Kontrollera om de ingår i ”Summa vinst” respektive ”Summa Förlust” i något av avsnitten ”A. Marknadsnoterade aktier, aktieindexobligationer, aktieoptioner m.m.”, ”C. Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m.” eller ”D. Övriga värdepapper, råvaror, övriga tillgångar (kapitalplaceringar) m.m.” I så fall ska du ta bort dem från det avsnittet. Det kan du göra på något av följande tre sätt:

• Genom att fylla i 0 i fälten ”Antal”, ”Försäljningspris” och ”Omkostnadsbelopp” på raden för den borttagna uppgiften.
• Genom att klicka på ”Ta bort” på raden för den borttagna uppgiften.
• Genom att klicka på ”Återställ” på översikten. Då tar du bort alla de belopp som du själv fyllt i. Du får alltså börja om från början. En ny förifylld K4-bilaga visas med alla uppgifter som nu är aktuella för dig. Du måste nu igen fylla i omkostnadsbeloppet och eventuellt räkna ut det genomsnittliga omkostnadsbeloppet. Ett varningsmeddelande visas därför innan du kan återställa.

Dessa värdepapper kan finnas med i den K4-bilaga som du har sparat eller skickat in. Kontrollera om de ingår i ”Summa vinst” respektive ”Summa förlust” i något av avsnitten ”A. Marknadsnoterade aktier, aktieindexobligationer, aktieoptioner m.m.”, ”C. Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m.” eller ”D. Övriga värdepapper, råvaror, övriga tillgångar (kapitalplaceringar) m.m.”. Om de inte ingår ska du lägga till dem. Det kan du göra på något av följande två sätt:

• Genom att klicka på ”Lägg till värdepapper” och fylla i fälten ”Beteckning”, ”Antal”, ”Försäljningspris” och ”Omkostnadsbelopp” på den nya tomma raden, alternativt ”Valutakod”, ”Belopp i utländsk valuta”, ”Återbetalat belopp (SEK)” och ”Utlånat belopp (SEK)” på den nya tomma raden.
• Genom att klicka på ”Återställ” på översikten. Då tar du bort alla de belopp som du själv fyllt i och får alltså börja om från början. En ny förifylld K4-bilaga visas med alla uppgifter som nu är aktuella. Du måste nu igen fylla i omkostnadsbeloppet och eventuell räkna ut det genomsnittliga omkostnadsbeloppet. Ett varningsmeddelande visas därför innan du kan återställa.

Meddelandena "Du har många sålda värdepapper" och "Antal sålda värdepapper som kan redovisas på bilagan Försäljning av värdepapper (K4) är begränsat"

Du kan redovisa högst 300 rader i K4-bilagan i denna e-tjänst. Med rader menas varje förifylld försäljning eller försäljning som du lagt till själv i avsnitten ”A. Marknadsnoterade aktier, aktieindexobligationer, aktieoptioner m.m.”, ”C. Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m.”, och ”D. Övriga värdepapper, råvaror, övriga tillgångar (kapitalplaceringar) m.m.” I avsnittet ”C. Återföring av uppskovsbelopp –Andelsbyte som ska återföras” räknas varje uppskov som är förifyllt eller som du lagt till själv som en rad. Om du beräknar det genomsnittliga omkostnadsbeloppet räknas varje händelse som en rad.

När antalet rader passerar 270 får du en varning. Du kan då fortsätta att fylla i din K4-bilaga i denna e-tjänst. Om du har fler försäljningar än vad tjänsten kan hantera, kan du välja att ta bort bilagan helt och lämna in den på annat sätt. Förslagsvis via Skatteverkets e-tjänst för filöverföring.

När antalet rader överstiger 300 får du en ny varning. Du kan då fortsätta att fylla i de uppgifter som saknas på de befintliga raderna i samtliga avsnitt, men du kan inte längre skapa fler rader. Om det innebär att din K4-bilaga inte blir komplett kan du antingen spara redan ifyllda uppgifter och lämna resterande försäljningar på annat sätt, eller avbryta och välja att ta bort bilagan helt och lämna in den på annat sätt. Vi rekommenderar då att hela bilagan lämnas via Skatteverkets e-tjänst för filöverföring.

För ytterligare information och exempel: Värdepapper | Skatteverket