Skatteuträkning

Skatteuträkning

För att kunna räkna ut skatten mer exakt kan du behöva lämna kompletterande uppgifter i skatteuträkningen. Vilka kompletterande uppgifter du behöver lämna är beroende av vilka förutsättningar som gäller för dig. Vill du räkna ut skatten mer exakt behöver du fylla i de uppgifter som efterfrågas och som gäller för dig. Om du inte vill lämna uppgifterna klickar du på knappen "Nästa" längst ner på sidan. Den preliminära skatteuträkningen kan i så fall visa en annan slutlig skatt än den du får på ditt slutskattebesked. I ditt slutskattebesked tar vi automatiskt hänsyn till alla förutsättningar som gäller för dig.

Skatteuträkningen som sedan visas är din preliminära skatteuträkning. Här visas en sammanställning av dina förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Avsnittet Skatteuträkning handlar om skatter, avgifter och skattereduktioner.

Ditt över- eller underskott av kapital motsvarar nettot av dina inkomster och avdrag i kapital efter kvittning och kvotering av vinster och förluster.

I Skatteuträkningsbroschyren 2024 kan du läsa mer om hur beräkningen görs. Skatteuträkningsbroschyren, SKV 425 Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster..

Uppgifter som du själv ska fylla i

Jag har erhållit sjuk- eller aktivitetsersättning från utlandet

Har du fått ersättning som motsvarar sjuk- eller aktivitetsersättning från en annan stat inom EES och vill ha skattereduktion för fastighetsavgift, ska du svara Ja på frågan för att din skattereduktion för fastighetsavgift ska kunna beräknas.

Mitt räkenskapsår i näringsverksamheten startade före 2023-01-01

Detta påstående visas om du redovisar näringsverksamhet. Har du påbörjat ditt räkenskapsår före 1 januari 2023 ska du fylla i datum för detta. Annars blir avgifterna för näringsverksamheten beräknade utan hänsyn till att räkenskapsåret avser både 2022 och 2023. Datum för räkenskapsåret måste ligga inom perioden 2022-07-01 – 2023-12-31. Vid allmänna uppgifter i bilaga NE ska du ha angett samma datum för räkenskapsår. Skatteuträkningen gör en proportionering av de inkomster som ligger till grund för beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift i förhållande till hur många dagar av räkenskapsåret som belöper på 2022 respektive 2023.

Jag folkbokfördes i Sverige 2023-MM-DD och har fått grundavdrag för en del av året. Jag har rätt till fullt grundavdrag hela året eftersom 90 % eller mer av mina förvärvsinkomster (t.ex. lön eller pension) för inkomstår 2023 deklareras i Sverige.

Detta påstående visas om du inte har bott i Sverige hela året och har fått grundavdrag del av året. Grundavdrag är lägsta nivån för när du börjar betala skatt på inkomst. För att få helt grundavdrag, krävs att du har bott i Sverige under hela inkomståret. Hur stort grundavdrag du får beror på hur stor din inkomst är. Om du inte har bott i Sverige under hela inkomståret men ska deklarera mer än 90% eller mer av dina förvärvsinkomster har du rätt att begära fullt grundavdrag. Då kryssar du i rutan och den preliminära skatteberäkningen kommer att ta hänsyn till beräkning av fullt grundavdrag. För att Skatteverket ska få information om att du begär fullt grundavdrag måste du begära det i Övriga upplysningar som finns tillgängligt via menyvalet Ändra och Övriga upplysningar.

Jag har rätt till fullt grundavdrag hela året eftersom 90 % eller mer av mina förvärvsinkomster (t.ex. lön eller pension) för inkomstår 2023 deklareras i Sverige.

Detta påstående visas om inte är folkbokförd i Sverige hela och har fått grundavdrag del av året. Grundavdrag är lägsta nivån för när du börjar betala skatt på inkomst. Hur stort grundavdrag du får beror på hur stor din inkomst är. Om du inte är folkbokförd i Sverige men ska deklarera mer än 90% eller mer av dina förvärvsinkomster har du rätt att begära fullt grundavdrag. Då kryssar du i rutan och den preliminära skatteberäkningen kommer att ta hänsyn till beräkning av fullt grundavdrag. För att Skatteverket ska få information om att du begär fullt grundavdrag måste du begära det i Övriga upplysningar som finns tillgängligt via menyvalet Ändra och Övriga upplysningar.

Preliminär skatt

Här presenteras "Avdragen skatt enligt uppgift", det är skatt som redan dragits av när du fått inkomster från lön eller kapitalinkomster och som nu ska tillgodoföras dig. Har du gjort en egen skatteinbetalning till ditt skattekonto senast i början av mars, kan beloppet vara förifyllt i rutan "Egen skatteinbetalning som du själv betalat in till skattekontot ", annars fyller du i beloppet själv. Egna skatteinbetalningar kan vara fyllnadsinbetalningar som du gjort till ditt skattekonto när du till exempel har sålt aktier eller en privatbostad.

Har du en utländsk arbetsgivare eller är lokalanställd på ambassad och under inkomståret har gjort egna inbetalningar av särskild A-skatt, ska du också fylla i det inbetalda beloppet vid "Egen skatteinbetalning som du själv betalat in till skattekontot ".

Har du betalat "Debiterad preliminärskatt" som är egna inbetalningar av debiterad preliminär skatt, det vill säga F-skatt som du gjort under inkomståret, är det inbetalda beloppet förifyllt här, annars får du fylla i vad du har betalat här.

Uppgifter för sjömän

Har du haft sjöinkomst under 2023 visas det antal dagar i fjärrfart respektive närfart som är angivet på kontrolluppgiften.

Har du haft sjöinkomst under hela 2023 är avdra­get 36 000 kronor vid anställning på EES-handelsfartyg som går i fjärrfart och 35 000 kronor vid anställning på EES-handelsfar­tyg som går i närfart. Har du haft sjöinkomst bara under en del av 2023 får du sjöinkomstavdrag med 1/365 av nämnda belopp för varje dag med sjöinkomst. Sjöinkomstavdraget avrundas nedåt till helt 100-tal kronor.

Om antalet dagar är fel kan du ändra i respektive ruta för att få en mer exakt skatteuträkning. Observera att du även behöver göra samma ändring din deklaration. Du väljer menyvalet "Ändra" och "Övriga upplysningar". Där anger du hur många dagar du tjänstgjort på ett fartyg i närfart respektive fjärrfart. Det totala antalet dagar kan inte överstiga 365 (366 vid skottår).

Grunduppgifter

Kommunal skatt

Du betalar kommunal inkomstskatt (kommunalskatt och landstingsskatt) på din beskattningsbara förvärvsinkomst. Det är skattesatsen i din hemortskommun för 2023 som du ska använda. Din hemortskommun är den kommun där du bodde den 1 november 2022.

Kyrkoavgift

Kyrkoavgift till Svenska kyrkan betalar alla medlemmar i svenska kyrkan till den församling där man bodde den 1 november året innan inkomståret. Kyrkoavgiften särredovisas på slutskattebeskedet. Den som inte är medlem i kyrkan betalar en begravningsavgift till församlingen där man bor. Denna avgift ska motsvara församlingens kostnad för begravningsverksamheten.

Kyrkoavgift betalar du om du är medlem i Svenska kyrkan, och den kan variera beroende på var du bor i landet.

Begravningsavgift

Begravningsavgift betalas av alla som är folkbokförda i Sverige. Begravningsavgift betalar alla till den församling inom Svenska kyrkan där man bodde den 1 november året innan inkomståret. Även den som inte är medlem i Svenska kyrkan betalar begravningsavgift. Hur stor avgiften blir bestämmer varje enskild församling eller kommun som har ansvar för begravningsverksamheten.

Avgiften varierar alltså beroende på var du bor, precis som kommunalskatten, och beräknas på den kommunalt beskattningsbara förvärvsinkomsten.

Avgift till trossamfund

Du som är medlem av något annat trossamfund än Svenska kyrkan kan samtycka till att betala din medlemsavgift via skattsedeln. Det innebär att arbetsgivaren gör ett förhöjt skatteavdrag i samband med löneutbetalningen och att Skatteverket sedan betalar ut medlemsavgiften till trossamfundet. Trossamfundet måste ha ett beslut från regeringen om detta (så kallad avgiftshjälp).

Följande trossamfund har av regeringen beviljats statlig hjälp att ta in avgifter tillsammans med skatten:

Karensdag

Karensdagar som du anmält till Försäkringskassan påverkar med vilket belopp i procent  (%) sjukförsäkringsavgiften beräknas på din förvärvsinkomst. Sjukförsäkringsavgift beräknas normalt med 3,64 procent för 2023, om du har en grundläggande karenstid på 7 dagar. Du kan ha 1,dag, 14, 30, 60 eller 90 dagar. Om du väljer fler karensdagar blir avgiften lägre. Under karenstiden får du ingen sjukpenning. Vill du ändra antalet karensdagar ska du kontakta Försäkringskassan. Efter att du fyllt 55 år kan du inte ändra till en kortare karenstid. Om du ändrat karenstid under 2023 ska du betala sjukförsäkringsavgift med olika procentsatser i förhållande till hur lång tid dessa gällde. För den del av förvärvsinkomsten, inklusive anställningsinkomst, som överstiger 525 000 är avgiften alltid 3,64 procent. 

Sjukförsäkringsavgift ska under 2023 endast betalas på den del av överskottet som överstiger 100 000 kr.

Uppgifter

Sammanställning av förvärvsinkomst

Fastställd förvärvsinkomst

Förvärvsinkomsten är summan av inkomst av tjänst (överskott) och överskott av näringsverksamhet minskad med allmänna avdrag, avrundad till närmast lägre 100-tal kronor.

Grundavdrag

Du får grundavdrag vid beräkning av beskattningsbar förvärvsinkomst. Om du varit bosatt i Sverige hela 2023 eller vistats här stadigvarande hela året får du helt grundavdrag. Grundavdraget är lägst 15 400 kr och högst 40 500 kr. Grundavdraget får dock aldrig vara högre än den fastställda förvärvsinkomsten. Grundavdraget är ett avdrag som alla får automatiskt och som varierar beroende på den fastställda förvärvsinkomsten.

Om du bott i Sverige eller vistats här stadigvarande endast en del av 2023 får du göra grundavdrag för varje hel månad eller del av månad som du bott eller vistats i Sverige.

Är du född 1956 eller tidigare och har varit bosatt i Sverige hela 2023 eller vistats här stadigvarande hela året, får du göra ett tillägg till grundavdraget. 

I Skatteuträkningsbroschyren Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. framgår det totala grundavdraget inklusive tillägget.

Beskattningsbar förvärvsinkomst

Den beskattningsbara förvärvsinkomsten beräknas från fastställd förvärvsinkomst minskat med grundavdrag och eventuellt sjöinkomstavdrag. Den beskattningsbara förvärvsinkomsten kan inte bli lägre än 0 kronor.

Information om skattereduktioner

Summan av skattereduktionerna får inte överstiga sum­man av kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Det innebär att skattereduktionerna inte får räknas av mot till exempel allmän pensionsavgift och avgift till trossamfund. Skattereduk­tionen för arbetsinkomster (jobbskatteavdraget) och för sjuk-och aktivitetsersättning får bara räknas av mot kom­munal inkomstskatt. Du får respektive skattereduktion i den turordning som anges här:

Skattereduktioner som du inte kan utnyttja för att du inte har skatt som uppgår till framräknat belopp för skattereduktion kan du inte utnyttja resterande del av skattereduktionerna ett annat inkomstår.

Skattereduktion för fastighetsavgift för pensionärer

Om du under hela 2023 ägt och varit bosatt (folkbokförd) i ett småhus eller småhus som är inrättat till bostad åt högst två familjer på en lantbruksenhet kan du få fastighetsavgiften för detta småhus begränsad till 4 procent av inkomsten. Begränsningen sker genom att du får en skattereduktion motsvarande den del av fastighetsavgiften för småhuset som överstiger 4 procent av din inkomst.

Förutsättning för att få denna skattereduktion är:

• att du är född 1956 eller tidigare eller
• att du under 2023 har fått sjuk- eller aktivitetsersättning enligt lagen (1962:381) om allmän försäkring eller
• att du under 2023 har fått ersättning enligt lagstiftning om social trygghet i en annan stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), om ersättningen betalas ut enligt grunder som är jämförbara med vad som gäller för sjuk- och aktivitetsersättning

Reduktionen ges inte till dödsbon efter personer som avlidit under 2023 eller tidigare.

Vid beräkning av skattereduktionen fastställs ett spärrbelopp. Spärrbeloppet är 4 procent av summan av

• beskattningsbar förvärvsinkomst
• överskott av kapital

Spärrbeloppet får inte vara lägre än 3 585 kronor. Om summan blir lägre är spärrbeloppet ändå 3 585 kronor. Det innebär att du inte kan få skattereduktion om din fastighetsavgift för småhuset uppgår till högst 3 585 kr.

Skattereduktion för sjöinkomst

Har du haft sjöinkomst hela 2023 får du skattereduktion. Har du haft sjöinkomst hela 2023 är skattereduktionen 14 000 kronor om du har anställning på EES-handelsfartyg som går i fjärrfart och 9 000 kronor om du har anställning på EES-handelsfartyg som går i närfart. Har du haft sjöinkomst bara under en del av 2023 medges skattereduktion med 1/365 av nämnda belopp för varje dag med sjöinkomst.

Skattereduktion för allmän pensionsavgift

Allmän pensionsavgift beräknas på din inkomst av anställning och/eller näringsverksamhet efter vissa avdrag. Avgiften beräknas till exempel inte på allmän pension och tjänstepension, men däre­mot på pensionsgrundande arbetsskadelivränta. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inte den allmänna pensionsavgiften. Avgiften är 7 procent och de allra flesta får skattereduktion för hela beloppet.

Skattereduktion för arbetsinkomster (så kallat jobbskatteavdrag)

Denna skattereduktion får du om du haft arbetsinkomster. Till arbetsinkomster räknas bland annat:.

• kontant lön och skattepliktiga förmåner, till exempel bilförmån
• forskarstipendium som EU eller Europeiska atomenergigemenskapen ger ut, så kallat Marie Curie-stipendium
• utbildningsbidrag för doktorander
• bidrag från Sveriges författarfond och Konstnärsnämnden
• inkomst av aktiv näringsverksamhet
• ersättning för arbete för någon annans räkning i pengar eller andra skattepliktiga förmåner.

Till arbetsinkomster räknas även inkomst från utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige och inkomst av utomlands bedriven aktiv näringsverksamhet under förutsättning att du beskattats i Sverige för dessa inkomster.

Du får alltså inte jobbskatteavdrag för till exempel

• sjukpenning, föräldrapenning och andra liknande ersättningar som betalas ut av Försäkringskassan
• ersättning från en arbetslöshetskassa, egen arbetsskadelivränta eller inkomstrelaterad sjuk- och aktivitetsersättning.
• konstnärspension eller ersättning för förlorad arbetsförtjänst

Jobbskatteavdraget kan inte bli högre än din kommunalskatt. Hur stort avdraget blir beror på hur stora dina arbetsinkomster varit, vilka andra skattereduktioner du tillgodoräknas och om du var över eller under 66 år vid 2023 års ingång.

Skattereduktionen för arbetsinkomster framgår av skatteuträkningen.

Skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning

Om du under inkomståret haft sjukersättning eller aktivitetsersättning kan du få skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning.

För personer med högsta möjliga sjuk- och aktivitetsersättning blir skattereduktionen cirka 2 500 kronor per år. Skattereduktionen medges automatiskt.

Skattereduktion för boende i vissa områden

Denna skattereduktion får du som under 2023 betalat kommunal inkomstskatt i en kommun i vissa områden. Reduktion medges med högst 1 675 kronor men får inte överstiga den kommunala inkomstskatten. Genom att vissa andra skattereduktioner räknas av före denna reduktion, till exempel skattereduktion för allmän pensionsavgift, kan detta innebära att du inte kan tillgodogöra dig hela den uträknade reduktionen.

Det som avgör om du får skattereduktionen är var någonstans du var folkbokförd den 1 november året innan. Om du flyttat till kommunen efter den 1 november 2022 får du inte avdraget för inkomståret 2023 utan först för 2024, om du är folkbokförd i kommunen 1 november 2023. Om du däremot flyttat ifrån kommunen efter den 1 november 2022 så kommer du få skattereduktionen gällande inkomstår 2023.

Följande kommuner omfattas. Dalarnas län: Avesta, Gagnef, Hedemora, Leksand, Ludvika, Malung-Sälen, Mora, Orsa, Rättvik, Smedjebacken, Säter, Vansbro och Älvdalen. Gävleborgs län: Bollnäs, Hudiksvall, Ljusdal, Nordanstig, Ockelbo, Ovanåker och Söderhamn. Jämtlands län: Berg, Bräcke, Härjedalen, Krokom, Ragunda, Strömsund, Åre och Östersund. Norrbottens län: Arjeplog, Arvidsjaur, Boden, Gällivare, Haparanda, Jokkmokk, Kalix, Kiruna, Pajala, Piteå, Älvsbyn, Överkalix och Övertorneå. Värmlands län: Arvika, Eda, Filipstad, Hagfors, Munkfors, Storfors, Sunne, Säffle, Torsby och Årjäng.

Västerbottens län: Bjurholm, Dorotea, Lycksele, Malå, Nordmaling, Norsjö, Robertsfors, Skellefteå, Sorsele, Storuman, Vilhelmina, Vindeln, Vännäs och Åsele. Västernorrlands län: Härnösand, Kramfors, Sollefteå, Timrå, Ånge och Örnsköldsvik. Västra Götalands län: Bengtsfors, Dals-Ed, Färgelanda, Mellerud och Åmål.

Skattereduktion för boende i vissa områden ges inte till dödsbo efter en person som dött under 2020 och tidigare.

Skattereduktion för underskott av kapital

På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor.

Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Detta gäller inte investeraravdrag,

Skattereduktion för rot-/rutarbete

Du kan få göra avdrag från din skatt för arbetskostnaden när du anlitar någon för reparation, underhåll samt ombyggnad och tillbyggnad (rot). Du kan också göra avdrag för hushållsnära tjänster, inklusive flyttjänster, reparation och underhåll av vitvaror och IT-utrustning (rut). Material och resekostnader ger däremot inte rätt till rotavdrag eller rutavdrag.

Du kan få skattereduktion för rotarbete med högst 50 000 kronor per person och år. och för rutarbete med högst 75 000 kr per person och år. Sammanlagd skattereduktion för både rot och rutarbete får högst vara 75 000 kr per person och år. Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner förutom gåva, räknas av före skattereduktionen för rot-/rutarbete, kan det medföra att du kanske inte kan utnyttja hela det framräknade beloppet. I så fall får du heller inte utnyttja resterande del av reduktionen ett annat inkomstår.

För de utgifter du har haft för rot-/rutarbete under 2023 enligt meddelande om preliminär skattereduktion är skattereduktionen förtryckt i Inkomstdeklaration 1. Har du haft förmån av rot-/rutarbete under 2023 är reduktionen också förifylld i inkomstdeklarationen för inkomståret 2023. Du har fått skattereduktionen direkt på fakturan genom att du bara betalat del av arbetskostnaden (preliminär skattereduktion). Först när din skatt räknas ut ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion eftersom det även finns andra skattereduktioner som räknas av före skattereduktion för rot-/rutarbete.

Om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion får du information om det och det innebär att skattereduktionen inte påverkar din skatt att få tillbaka eller betala, eftersom effekten är att skattereduktionen du har fått och den preliminära skattereduktionen som du fått avdrag för när du betalade fakturan är lika stora.

Om det  finns en del av skattereduktionen som inte kan utnyttjas, då visas det information om det i Skatteuträkningen och det kan innebära att du måste betala tillbaka hela eller en del av avdraget som du fått på fakturan.

Har du Skattereduktion enligt förmån eller om fördelning har skett visas det som "Skattereduktion för rot-/rutarbete".Har du begärt omfördelning av skattereduktion för rot-/rutarbete till annan person via menyvalet "Ändra" så har beloppet som du fördelat till annan minskat skattereduktion för rot-/rutarete eller om du fått skattereduktion fördelad till dig har det beloppet lagts till i skatteuträkningen.

När din skatt minskas med skattereduktionen i den preliminära skatteuträkningen innebär det att du får avdraget en gång till. Därför måste den preliminära skattereduktionen enligt faktura tas upp som en pluspost i skatteuträkningen. Plusposten visas vid Preliminär skattereduktion för rot-rut/arbete. 

Skattereduktion installation av grön teknik

Du kan få skattereduktion för de utgifter du har haft om du har anlitat någon för installation av grön teknik. Skattereduktion för installation av grön teknik är högst 50 000 kr per person och år. Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner kan räknas av före skattereduktion för installation av grön teknik kan detta medföra att du kanske inte kan utnyttja hela din reduktion. I så fall får du inte utnyttja resterande del av reduktionen ett annat inkomstår.

Har du begärt omfördelning av skattereduktion för installation av grön teknik till eller från annan person via menyvalet "Ändra" så har beloppet som du fördelat till annan minskat skattereduktion för installation av grön teknik, och om du fått skattereduktion fördelad till dig har det beloppet lagts till i skatteuträkningen.

När din skatt minskas med skattereduktionen i den preliminära skatteuträkningen innebär det att du får avdraget en gång till. Därför måste den preliminära skattereduktionen enligt faktura tas upp som en pluspost i skatteuträkningen. Plusposten visas vid Preliminär skattereduktion för installation av grön teknik.

Skattereduktion för gåva

Du kan få skattereduktion om du under perioden 1 juli till 31 december 2023 gett en gåva till en stiftelse, en ideell förening eller ett registrerat trossamfund som av Skatteverket har blivit godkänd som gåvomottagare. Detta gäller om du är född 2005 eller tidigare och du varit bosatt i Sverige eller vistats här stadigvarande under någon del av 2023 du har haft utgift för en gåva.

Dödsbo kan få reduktion om gåvan har lämnats av den avlidne före dödsfallet. För att få reduktion behöver du ge en penninggåva på minst 200 kronor till samma gåvomottagare vid ett och samma tillfälle. Det totala gåvobeloppet under 2023 måste ha varit på minst 2 000 kronor. Penninggåvan måste vara avsedd att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet och får högst vara 3 000 kronor. Det motsvarar gåvor på totalt 12 000 kronor per år. Har du gett gåvor för mindre än 2 000 kronor får du ingen skattereduktion.

Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner räknas av före skattereduktionen för gåva kan det medföra att du inte kan utnyttja hela reduktionen. I så fall får du inte utnyttja resterande del av reduktionen ett annat inkomstår.

För de utgifter du haft för gåvor under 2023 är underlaget (gåvobeloppet) redan förifyllt i din inkomstdeklaration, se menyvalet "Kontrollera" och "Skattereduktioner".

Skattereduktion för förnybar el

Du kan få skattereduktion om du under 2023:

• framställt mikroproduktion av förnybar el,
• i en och samma anslutningspunkt matat in förnybar el och tagit ut el,
• haft en säkring om högst 100 ampere i anslutnings punkten, och
• har anmält till koncessionshavaren att förnybar el framställs och matas in i anslutningspunkten.

Den som begär skattereduktion och är ett företag får göra skattereduktion bara om skattereduktionen uppfyller villkoren för att anses vara stöd av mindre betydelse enligt vissa EU-förordningar. Med företag menas detsamma som vid tillämpningen av kommissionens regelverk om stöd av mindre betydelse.

Underlaget för skattereduktionen är antalet kilowattimmar (kWh) du matat in i anslutningspunkten under 2023, dock högst så många kWh du tagit ut i anslutningspunkten under 2023 och dessutom högst 30 000 kWh.

Är ni flera som delat elnätsabonnemanget och matat in el i samma anslutningspunkt ska under­laget fördelas lika. Underlaget får inte överstiga 30 000 kWh, vare sig per person eller per anslutningspunkt. Du kan få skattereduktion med 60 öre per kWh, dock högst 18 000 kronor eftersom underlaget får vara högst 30 000 kWh. Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner räknas av före skattereduktionen för förnybar el, kan det medföra att du kanske inte kan utnyttja hela din reduktion. I så fall får du inte utnyttja resterande del av reduktionen ett annat inkomstår.

Underlaget för skattereduktionen för 2023 är förifyllt i din inkomstdeklaration, se menyvalet Kontrollera och Skattereduktioner.

Skattereduktion för arbetslöshetsskassa (a-kassa)

Du kan få skattereduktion med 25 % av den avgift som du betalat till din arbetslöshetskassa. Skattereduktion medges för avgifter till både svenska och utländska arbetslöshetskassor. Underlaget för beräkning av skattereduktionen är den avgift som du betalat under 2023.

Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner enligt o – L räknas av före skattereduktionen för avgift till arbetslöshetskassa kan det innebära att du inte kan utnyttja hela reduktionen. I så fall får du inte utnyttja resterande del av reduktionen ett annat inkomstår.

Om du inte bott i Sverige eller stadigvarande vistats här under hela 2023, får du skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa av den reduktion som du räknat ut enligt ovan, för varje hel månad eller del av månad som du bott i Sverige. Om din arbetslöshetskassa lämnat kontrolluppgift till Skatteverket kommer reduktionen medges automatiskt.

Skattereduktion för investeringar i inventarier (inköpta under 2021)

Detta är en tillfällig skattereduktion för inventarieköp som skett under 2021. Du kan få skattereduktion med 3,9 procent av underlaget (inköpsvärdet för inventarierna). Inventarierna ska vara levererade, skrivas av genom årliga värdeminskningsavdrag och finnas kvar i verksamheten under en tid. Begäran om denna reduktion ska du ha gjort i deklarationen för år 2022. Om underlaget för skattereduktionen helt eller delvis inte kunde utnyttjas, till exempel för att det inte fanns tillräcklig skatt att reducera, får skattereduktion för det återstående underlaget tillgodoräknas i inkomstdeklarationen som lämnas 2024 för beskattningsår 2023.

Observera att skattereduktionerna tillsammans inte får överstiga summan av din kommunala och statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Eftersom andra skattereduktioner räknas av före skattereduktionen för investering i inventarier kan det innebära att du inte kan utnyttja hela reduktionen. I så fall får du följande beskattningsår begära att utnyttja resterande del av reduktionen.