4. Skattereduktioner
4.1 Rotarbete
När du köper rotarbete får du en preliminär skattereduktion genom att du betalar halva arbetskostnaden. Du kan få maximalt 50 000 kr i preliminär skattereduktion för ett år. Det ifyllda beloppet är summan av din preliminära skattereduktion för rot-/rutarbete som utförts och betalats under 2023 och som du har fått som förmån eller som har beslutats eller meddelats till och med den 28 februari 2024.
4.2 Rutarbete
När du köper rutarbete får du en preliminär skattereduktion genom att du betalar en del av arbetskostnaden, som mest 50%. Du kan få maximalt 75 000 kr i preliminär skattereduktion för ett år.
Det ifyllda beloppet är summan av din preliminära skattereduktion för rutarbete som utförts och betalats under 2023 och som du har fått som förmån eller som har beslutats eller meddelats till och med den 28 februari 2024.
Rot-/rutarbete som förmån
Om du har fått förmån från din arbetsgivare för rutarbete som till exempel enklare städning, tvättning, trädgårdsskötsel eller barnpassning eller för rotarbete dvs reparation, underhåll, om- och tillbyggnad beskattas du som anställd för denna förmån. Om du har haft rot-/rutarbete som förmån är skattereduktionen är förifylld på Inkomstdeklaration 1. Du ska inte skicka in någon separat ansökan för detta.
Rot-/rutarbete som utförts och betalats under 2023
Om du betalat arbetskostnaden:
Har du anlitat någon för att utföra husarbete under tiden den 1 januari - 31 december 2023 och betalat en del av arbetskostnaden, är det inte du utan den som utfört arbetet som ansöker om preliminär skattereduktion för din räkning.
Skattereduktionen förtrycks då i din Inkomstdeklaration. När du skriver under deklarationen godkänner du summan och intygar att de förtryckta uppgifterna stämmer.
Uppgifter om rot- och rutarbete uppdateras med nya, ändrade och borttagna uppgifter
Om ett meddelande eller beslut om rot-/rutarbete har ändrats uppdateras din Inkomstdeklaration 1 med nya, ändrade och borttagna uppgifter för rot-/rutarbete. Om uppdateringarna gör att din reduktion ändras efter att du skickat in din deklaration kan du skicka in din deklaration på nytt för att godkänna det aktuella beloppet.
Eventuella skattereduktioner som beslutas därefter framgår av ditt slutskattebesked under förutsättning att det finns utrymme för mer skattereduktion.
Har du underlag för rotarbete som överstiger 50 000 kronor är det förtryckta beloppet begränsat till 50 000 kr. Om du har underlag för rutarbete som överstiger 75 000 kr, är det förtryckta beloppet begränsat till 75 000 kronor.
I skatteuträkningen framgår om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Då får du information om det och det innebär att skattereduktionen inte påverkar din skatt att få tillbaka eller betala, eftersom effekten är att skattereduktionen du har fått och den preliminära skattereduktionen som du fått avdrag för när du betalade fakturan är lika stora.
Om det finns en del av skattereduktionen som inte kan utnyttjas, då visas information om det i Skatteuträkningen och det kan innebära att du måste betala tillbaka hela eller en del av avdraget som du fått på fakturan.
När din skatt minskas med skattereduktionen i den preliminära skatteuträkningen innebär det att du får avdraget en gång till. Därför måste den preliminära skattereduktionen enligt faktura tas upp som en pluspost i skatteuträkningen. Plusposten visas vid Preliminär skattereduktion för rot-rut/arbete.
Skatteuträkningen hittar du via menyvalet Skatteuträkning.
Du kan inte få mer i rot-/rutavdrag än vad du ska betala i slutlig skatt efter att dina avdrag och övriga skattereduktioner är gjorda. Skattereduktionen för rot-/rutarbete kan inte räknas av mot allmän pensionsavgift, kyrkoavgift och begravningsavgift. Om din slutliga skatt inte räcker till för att få rot-/rutavdrag med hela det belopp som du har fått i preliminär skattereduktion, ska du betala tillbaka den delen som du har fått för mycket.
Fördelning till annan:
Skattereduktion kan i vissa fall fördelas till annan när meddelande om preliminär skattereduktion finns. Är ni flera personer i hushållet som har låtit utföra rot-/rutarbetet är det i vissa fall möjligt att omfördela skattereduktion enligt fakturamodellen till någon annan i hushållet. Gäller skattereduktionen för Rotarbete krävs det dock att den som ska ta emot skattereduktionen är ägare till den bostad där arbetet har utförts samt haft kostnaden för arbetet.
Om exempelvis du och din make/maka/registrerad partner/sambo har gemensamt hushåll och har låtit utföra Rotarbetet i en bostad som ni bägge äger och din make/ maka, registrerad partner kan utnyttja skattereduktion som du inte har möjlighet att utnyttja, kan ni begära omfördelning. Begäran om fördelning gör du via menyvalet "Ändra". Välj sedan att ändra Rot-/rutarbete - Övrig upplysning med begäran om fördelning. För att göra detta måste du logga in med en e-legitimation.
Både den som vill överlåta och den som vill överta en slutlig skattereduktion ska begära det i sin deklaration. Dessa kan fördelas till:
- Skattereduktion som avser hushållsarbete kan fördelas fritt mellan personer i samma hushåll.
- Skattereduktion som avser Rotarbete kan du fördela till andra personer som äger bostaden.
- Den man fördelar till måste ha fyllt minst 18 år under 2023 och vara obegränsat skattskyldig i Sverige.
Någon ändring av det förtryckta beloppet för skattereduktionen för rot-/rutarbete görs inte. Eventuell ändring görs när din deklaration handläggs av Skatteverket. Däremot tas hänsyn till det ändrade beloppet om du gör en preliminär skatteuträkning i denna e-tjänst för Inkomstdeklaration 1.
I skatteuträkningen framgår skattereduktionen som du kan få för rot och rutarbete som en minuspost, den preliminära skattereduktionen som du fick redan på fakturan genom att du bara betalade en del av arbetskostnaden visas som en pluspost.
Tänk på att man aldrig kan få en högre total skattereduktion för rot-/rutarbete än 75 000 kronor. Observera att det är du som har tillgodoförts den preliminära skattereduktionen som blir återbetalningsskyldig även om du gör en omfördelning av skattereduktion enligt fakturamodellen. Den andra personen kommer dock att få en skatteminskning med det belopp som han eller hon kan utnyttja av den omfördelade skattereduktionen.
Läs mer
4.3 Förnybar el (kWh)
Om du inte själv förbrukar all el du producerar med dina solceller på villataket eller vindkraftverket på din villatomt, utan överskottet matas in till elnätet, har du, under vissa förutsättningar rätt att få skattereduktion för detta.
Underlaget för skattereduktionen är antalet kilowattimmar du matat in i anslutningspunkten under ett kalenderår, dock högst så många kilowattimmar som du tagit ut i anslutningspunkten under samma kalenderår och dessutom högst 30 000 kilowattimmar per år. Är ni flera som delar på elnätsabonnemanget och matar in el i samma anslutningspunkt ska underlaget fördelas lika. Underlaget får inte överstiga 30 000 kilowattimmar, vare sig per person eller per anslutningspunkt. Själva skattereduktionen är 60 öre per kilowattimme. Eftersom underlaget högst kan uppgå till 30 000 kilowattimmar är den högsta skattereduktion en person kan få 18 000 kronor per år.
Elnätsföretag lämnar kontrolluppgift till Skatteverket, med uppgift om antal kilowattimmar som matats in i elnätet via anslutningspunkten under året, och hur många kilowattimmar som matats ut.
4.4 Gåva
Underlag för skattereduktion är summan av de gåvor som lämnats till godkända gåvomottagare under året. För att få skattereduktion för gåva behöver gåvobeloppet uppgå till minst 200 kronor vid ett och samma gåvotillfälle.
Sammanlagt underlag som förifylls i denna ruta behöver uppgå till minst 2 000 kronor men högst 12 000 kronor, i beloppet ingår inte gåvor under 200 kronor. Skattereduktionen är 25 procent av underlaget men högst 3 000 kronor per år vilket är 25 procent av det högsta underlaget om 12 000 kronor.
Gåvan måste vara en penninggåva som är avsedd att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Hjälpverksamheten kan till exempel vara ekonomisk eller bestå av stöd och omsorg till exempelvis personer med psykisk funktionsnedsättning, asylsökande eller socialt utsatta personer.
4.5 Installation av grön teknik
Underlag för skattereduktion för installation av grön teknik är summan av godkända kostnader för installationer som är påbörjade, slutförda och betalade tidigast 1 januari 2023. Du kan som mest få 50 000 kronor i skattereduktion för installation av grön teknik per år. Tänk på att du behöver ha betalat tillräckligt med skatt under året för att kunna nyttja hela skattereduktionen. Det är särskilt viktigt om du också använt rot- och rutavdrag. Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före grön teknik kan det medföra att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen och blir återbetalningsskyldig för delen du inte kan utnyttja.
Turordningen för skattereduktioner hittar du här: Skattereduktioner
Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.
Om din slutliga skatt inte räcker kan det vara fördelaktigt att ni som är makar eller sambor med gemensamt hushåll omfördelar skattereduktionen mellan er. Omfördelar du avdraget får din maka/make eller sambo en skatteminskning med det belopp som hen kan utnyttja av den omfördelade skattereduktionen. Du kommer fortfarande att behöva betala tillbaka det som du tidigare har fått i "förskott" i och med avdraget på fakturan.
Hur du omfördelar avdraget
Så här omfördelar du avdraget till din make, maka eller sambo:
Här i e-tjänsten väljer du menyvalet Ändra och väljer därefter p. 4.5 Installation av grön teknik.
Ange sedan hur du vill fördela avdraget, personnummer till den du vill omfördela till eller från samt uppgift om belopp, Du kan på det sättet föra över hela eller en del av ditt avdrag. Tänk på att personen som tar emot avdraget också ska uppfylla villkoren för avdrag.
Hjälp för Inkomstdeklarationen 2024