9. Utländsk försäkring - Avkastningsskatt

Underlaget för avkastningsskatt beräknas på olika sätt beroende på om det är en kapitalförsäkring eller en pensionsförsäkring. I Sverige beskattas en PEPP-produkt på samma sätt som en kapitalförsäkring.

Avkastningsskatt på utländska livförsäkringar Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

9.1 Skatteunderlag för kapitalförsäkring och PEPP-produkt

Här redovisas skatteunderlag för utländsk kapitalförsäkring och PEPP-produkt enligt kontrolluppgift från försäkringsbolaget som du tecknat försäkringen hos.

Om uppgiften inte stämmer eller om skatteunderlag saknas behöver du själv ändra eller lägga till rätt underlag. 

För att räkna fram skatteunderlaget för försäkringen behöver du först räkna fram kapitalunderlaget.  

Så beräknar du kapitalunderlaget 

Kapitalunderlaget räknar du fram genom att summera försäkringens värde den 1 januari 2024 med de premieinbetalningar du gjort till försäkringen under 2024. Premieinbetalningar under första halvåret räknas med i sin helhet medan inbetalningar under andra halvåret endast ska räknas med till hälften.

Vad som avses med försäkringens värde beror på vilken slags kapitalförsäkring du har. Det finns tre olika sparformer inom kapitalförsäkring:

• traditionell försäkring
• depåförsäkring
• fondförsäkring

Så beräknar du skatteunderlaget

Skatteunderlaget räknar du fram genom att multiplicera kapitalunderlaget med statslåneräntan den 30 november året innan inkomståret. Statslåneräntan ska ökas med en (1) procentenhet, men det finns en gräns på 1,25 procent som du måste ta hänsyn till. Det innebär att om statslåneräntan den 30 november är lägre än 0,25 procent, multiplicerar du kapitalunderlaget med 1,25 procent.

Beloppet (skatteunderlaget) du får fram avrundar du nedåt till närmsta lägre hundratal kronor. Du betalar 30 procent i avkastningsskatt på underlaget.

Utländsk kapitalförsäkring Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

Så ändrar du eller lägger till ett skatteunderlag Öppnas i nytt fönster. 

Information om statslåneräntan: 

Belopp och procent Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

9.2 Skatteunderlag för pensionsförsäkring

Här redovisas skatteunderlag för utländsk pensionsförsäkring enligt kontrolluppgift från försäkringsbolaget som du tecknat försäkringen  hos.

Kapitalunderlaget   

Kapitalunderlaget är pensionsförsäkringens värde 1 januari 2024. Har du tecknat pensionsförsäkringen under 2024 betalar du ingen avkastningsskatt vid deklarationen 2025.  

Så beräknar du skatteunderlaget 

Du beräknar skatteunderlaget för pensionsförsäkringen genom att multiplicera kapitalunderlaget med den genomsnittliga statslåneräntan den 30 november året innan inkomståret. 

Beloppet (skatteunderlaget) du får fram avrundar du nedåt till närmast lägre hundratal kronor. Du betalar 15 procent i avkastningsskatt på underlaget. 

Utländsk pensionsförsäkring Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

Så ändrar du eller lägger till ett skatteunderlag Öppnas i nytt fönster. 

Information om statslåneräntan: 

Belopp och procent Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.